越南知识产权服务增值税率调整：从5%到8%，中国出海企业需关注

2025年10月1日，越南《科学、技术与创新法》正式生效，取代实施逾十年的2013年《科学技术法》。这一立法变革不仅重塑了越南创新体系的法律框架，还直接触发了知识产权服务增值税（VAT）分类的重大调整。对于在越南进行专利、商标布局的中国企业而言，知识产权服务的税负成本将出现结构性上升，相关预算规划与合同管理均需相应调整。

立法变革的核心内容

根据2013年《科学技术法》第3条第10款，知识产权服务此前被明确归类为"科学技术服务"（Science and Technology Services）。基于这一分类，越南税法对该类服务适用5%的优惠增值税率，体现了立法者对科技创新活动的税收扶持导向。

2025年《科学、技术与创新法》第3条第12款和第13款对相关服务类别进行了重新界定：知识产权服务被从"科学技术服务"类别中剥离，转而归入"创新支持服务"**（Innovation Support Services）范畴。根据越南现行增值税法规，该新类别适用10%的标准增值税率。

为缓解当前经济环境下企业与个人的税负压力，越南政府出台了阶段性增值税减免政策，将适用税率从法定的10%临时下调至8%，该优惠政策有效期至2026年12月31日。

越南本地知识产权服务机构自2026年8月10日起，将按8%税率开具知识产权服务发票，取代原5%税率。

税率变化的直接影响

税负成本的量化对比如下：

需特别注意的是，8%仅为过渡性优惠税率。除非越南政府出台后续延期政策，否则自2027年1月1日起，知识产权服务将回归适用10%的法定标准税率。这意味着中长期来看，中国企业在越南发生的知识产权服务税负将较原有水平翻倍。

对中国企业的实务影响

预算规划层面。已在越南拥有专利、商标资产的中国企业，需重新评估其知识产权维护成本预算。以商标续展、专利年费、答复审查意见、异议答辩等常规业务为例，服务费部分的税负将由5%提升至8%（2027年后可能至10%），对拥有大规模越南知识产权组合的企业而言，年度成本增幅不可忽视。

合同条款层面。中国企业与越南本地代理机构签订的服务合同中，若涉及"含税报价"或"税率变动风险承担"条款，需结合本次变革重新审视。建议在新签合同中明确约定税率变动情况下的费用调整机制，避免争议。

发票合规层面。自2026年8月10日起，中国企业收到的越南知识产权服务发票税率栏应为8%。企业财务与法务部门需及时更新供应商发票审核标准，避免因税率认知滞后导致的入账问题或跨境税务合规风险。

中长期布局层面。对于正在制定越南市场进入策略的中国企业，需将该税负变化纳入整体成本模型。考虑到8%仅为临时税率、2027年后可能回归10%，中长期知识产权维护成本应按10%基准进行审慎测算。

结语

越南知识产权服务增值税率从5%到8%（并可能进一步至10%）的调整，是2025年《科学、技术与创新法》生效后立法体系变革的直接结果。这一变化虽属税务技术性调整，但对中国企业在越南的知识产权布局成本结构具有实质性影响。建议企业及时更新预算模型、审视合同条款、关注2026年12月31日过渡期结束后的政策走向，以在东南亚知识产权布局中保持成本可控与合规稳健。